移民澳大利亞 – 了解稅務後果
您在考慮移民澳大利亞嗎？ 這是一個美麗的國家，但您考慮過移民澳大利亞可能產生的稅收影響嗎？
本文旨在向您提供關於澳大利亞稅收體系的概述，因為它包括聯邦和州/地區政府徵收的直接和間接稅，具體取決於稅收類型。
聯邦稅收
與香港相比，澳大利亞的稅法更為複雜，澳大利亞稅務局的執法也相當強硬。 澳大利亞稅務局將對不遵守澳大利亞稅法規定義務的人處以高額罰款 。
與香港不同，聯邦政府管轄對澳大利亞居民全球收入徵稅，以及對非居民在澳大利亞的收入徵稅。 儘管如此，如果您被視為臨時居民，聯邦政府將不會要求您為大部分外國收入繳納澳大利亞稅。
本質上，對其來自澳大利亞的收入和澳大利亞的應稅財產資產納稅，但每種類別的稅率不同。
這裡的“居民”一詞指的是稅收目的的居民概念，而不是移民目的的居民概念。
澳大利亞稅收居留權
我們看一下三種稅收居住地分類之間的差異。
根據澳大利亞稅法，滿足以下至少一項測試的個人將被視為澳大利亞稅務居民：
居住測試
這是對稅收居住地的主要測試。 如果您居住在澳大利亞，將被視為澳大利亞稅務居民，無需申請其餘三項居住測試。
另一方面，如果您不滿足居住測試，但滿足其他三項居住測試之一，您仍將被視為澳大利亞居民。
澳大利亞稅務局將考慮的一些因素包括：
- 實際存在
- 意圖和目的
- 家庭
- 商業或就業關係
- 資產的維護和地理位置
- 社會和生活安排
住所測試
住所測試是確定您稅務居住地的第二個測試。 如果您的住所（即您的永久居住地）在澳大利亞，則您被視為澳大利亞居民，除非澳大利亞稅務局認為您的永久住所在澳大利亞境外。 住所可以按原籍或按選擇確定。
183天測試
如果您未能滿足居住測試或住所測試，澳大利亞稅務局將應用此項183天測試。 如果您實際在澳大利亞居住超過某一收入年份一半的時間，無論是連續或間斷，您在本測試下將被視為澳大利亞居民。
退休金測試
為了完整起見，我們將簡要提及此測試，但請注意，此測試僅適用於在澳大利亞海外崗位工作的澳大利亞政府僱員。
什麼情況被視為臨時稅務居民？
移民澳大利亞後，您達到居住測試、住所測試或183天測試的可能性極大。
儘管如此，即使您是澳大利亞居民，只要滿足作為臨時居民的要求，也可能被視為臨時居民進行納稅。
如果有以下情況，您將被視為臨時居民：
- 您持有根據1958年《移民法》授予的臨時簽證
- 您不是1991年《社会保障法》所指的澳大利亚居民
- 您的配偶（如適用）不是1991年《社會保障法》所指的澳大利亞居民
收入和資本利得稅
個人通過適用最高45%的累進稅率對其應稅收入徵稅。 應納稅所得額的計算公式為：
應稅收 = 應評稅收入-允許扣除額
應評稅收入包括普通收入（如工資、租金收入和股息收入）和法定收入（如淨資本利得）
寬泛地說，允許扣除額是在賺取應評稅收入時發生的費用
您可能已經註意到，我們使用了“淨資本利得”而不僅僅是”資本收益”這一術語。 這是因為在將資本利得納入應評稅收入之前，需要根據相關規則單獨計算資本利得。
計算淨資本利得的公式為：
- 資本利得稅優惠（如有）
- 淨資本利得=資本利得-資本損失（如有）
- 資本利得等於資本收益減去成本基礎
- 資本損失通常是往年結轉的損失資本利得稅優惠是指持有資產12個月或以上的澳大利亞個人可享受的50%的優惠
澳大利亞其他類型的稅收
商品及服務稅(GST)
商品及服务税是一种消费税，对在澳大利亚销售的大多数商品和服务以及进口到澳大利亚的商品和服务征收10%的统一税率。
附加福利稅(FBT)
附加福利税是根据雇主向雇员提供的非现金福利的价值征收。 请注意，附加福利税对雇主征收的统一税率为47%。
附加福利稅是對雇主徵收的一種稅收，不向僱員徵稅。 但是，如果您作為僱員受僱並獲得附加福利稅，您需要在個人納稅申報表中包含應報告的附加福利金額，以確定您是否有資格獲得任何政府福利和優惠。
公共醫療稅和醫療保險附加費
Medicare是澳大利亞的公共健康保險計劃，它通過接受公共醫療稅和醫療保險附加費來運作，對居民應納稅收入的統一稅率分別為1.5%和1-1.5%。
如果您持有臨時簽證且未申請永久居留權，可以避免支付醫療保險稅。 就醫療保險附加費而言，您可以通過為自己、配偶和所有受撫養人購買適當水平的私人患者醫院保險來避免支付該附加費。
退休金稅
與香港用於積累退休儲蓄的強積金供款概念類似，澳大利亞也有類似的製度，稱為退休金(Superannuation)。 但是，與強積金供款不同，根據您的養老金供款類型，澳大利亞退休金可能需要納稅：
- 優惠稅率供款
優惠稅率供款來自稅前收入，在您的養老金管理公司(super fund)按15%的稅率納稅。 但是，如果您的優惠稅率供款超過供款上限，您將需要支付額外稅款。 目前的優惠稅率供款上限為每年27500澳元。
- 非优惠税率供款
非優惠稅率供款來自稅後收入，不在您的養老金管理公司(super fund)徵稅。 與優惠稅率供款類似，如果您的非優惠稅率供款超過供款上限，您將需要支付額外稅款。 目前的非優惠稅率捐款上限為每年111000澳元。
州和地區稅
澳大利亞的每個州/地區一般都有管轄權對各種基於州的交易徵稅。 您可能需要考慮這些因素的影響，具體取決於您考慮移民到哪個地區。
印花稅
徵收印花稅的資產因其所在州/地區而不同，其中一些可能應納稅的資產包括：
- 土地和建築物
- 固定在土地上的物品
- 機動車登記和轉讓
各州/地區之間的稅率不同。
土地稅
在澳大利亞擁有超過規定價值的土地的個人和其他實體，每年應按所有應稅土地的總價值繳納土地稅。
同樣，各州/地區的應付稅率不同，有些州甚至豁免某些類別的土地，如主要居住地。
移民澳大利亞前的稅務規劃
如果您剛移民澳大利亞或打算從臨時居民轉為居民，您必須對當前擁有的資產進行仔細的稅務規劃。
此外，您應意識到，每個州/地區都有自己的稅收和關稅法律，因此，考慮與您計劃遷往的州/地區相對應的相關法律非常重要。
鑑於澳大利亞稅法的複雜性，我們強烈建議任何考慮移民澳大利亞的人士在離開本國之前就其稅務狀況尋求獨立的稅務建議。
