香港 2024-2025 年度财政预算案
2024 年 2 月 28 日，香港财政司司长公布了以“坚定信心，把握机遇，努力实现高质量发展”为主题的 2024-2025 财政年度政府预算案。
展望 2024 年，财政司司长认为，由于地缘政治局势紧张、美国和欧洲经济增长放缓等各种因素，全球经济仍将笼罩在不确定性的阴影之下。 不过，预计今年内地经济将保持稳定增长。
此外，由于政府努力推广大型活动，并继续振兴处理能力，特别是航空客运能力，预计香港旅游和其他相关服务的出口将会增加。
此外，公众收入的增加将继续支持私人消费。 因此，预计香港经济会进一步扩张，全年增长为 2.5% 至 3.5%。
主要支持和救济措施
尽管挑战重重，但香港仍将面临无限机遇。 为了促进这些机遇，财政司司长在 2024-2025 年度财政预算案中提出了多项支援和措施，以增强市民对香港的信心。 这些措施包括：向世界各地的人们展示香港的吸引力；增强个人和企业的能力，抓住每个机遇；继续全方位推出政策和措施，吸引资金、企业和人才，扩大香港的经济能力，增强香港的发展动力。
与此同时，与香港企业和个人相关的主要税收措施包括以下方面：
企业
- · 2023/2024 课税年度的利得税宽减 100%，每宗个案以 3,000 港元为上限；
- · 建议引入以下两项利得税开支扣除优化措施，由 2024/2025 课税年度起生效：
(i) 利润纳税人在把租赁物业恢复原状方面的开支可获扣税；及
(ii) 取消工业建筑物和构筑物以及商业建筑物和构筑物申请津贴的时限；
- · 宽免非住宅物业 2024/2025 年度首季的差饷，以每个应课差饷物业 1,000 港元为上限；以及
- · 延长中小企融资担保计划下 80% 及 90% 信贷保证产品的申请期至 2026 年 3 月底。
个人
- · 宽减 2023/2024 课税年度的薪俸税及个人入息课税 100%，每宗个案以 3,000 港元为上限；
- · 宽免住宅物业 2024/2025 年度首季的差饷，以每个应课差饷物业 1,000 港元为上限；
- · 由即日起，取消所有住宅物业交易的额外印花税、买家印花税及新住宅物业从价印花税；及
- · 建议由 2024/2025 课税年度起，就薪俸税及个人入息课税实施两级制的标准税率。 建议在计算应评税入息净额超过 500 万港元的纳税人的税款时，首 500 万港元会继续按 15% 的标准税率缴税，而应评税入息净额超过 500 万港元的部分则会按 16% 的标准税率缴税。
其他与税务相关的主要问题
基金和家族办公室
政府已对基金和家族办公室实施了多项税收优惠制度，并将继续进一步加强对基金、单一家族办公室和结转权益的税收优惠制度，包括检讨税收优惠制度的范围、增加合资格交易的种类和提高处理附带交易的灵活性。
“专利盒”税收优惠政策
政府将于 2024 年上半年向立法会提交修订《税务条例》的建议，以实施“专利盒”税收优惠。 这将使来自符合条件的知识产权（IP）的利润税率大幅降至 5%，旨在鼓励企业投入更多资源进行研发，并利用专利和其他知识产权保护进行商业化交易。
酒店住宿税
政府建议恢复征收酒店住宿税，税率为 3%，自 2025 年 1 月 1 日起生效。
全球最低有效税率
根据经济合作与发展组织（OECD）针对税基侵蚀和利润转移（BEPS 2.0 Pillar Two）提出的国际税制改革建议，香港将继续对全球营业额不少于 7.5 亿欧元的大型跨国企业集团实施 15% 的全球最低实际税率，以保障香港的征税权和维持税制的竞争力。
政府现正就实施全球最低税进行咨询，预计在 2024 年下半年向立法会提交立法建议。
加强外来投资的一些措施
海外公司重新回归香港
为吸引更多跨国企业在香港设立业务机构，香港将引入一项机制，为在海外注册的公司提供便利，使其能够在香港重新注册。 政府将提交立法建议，使在海外注册的公司，特别是以亚太地区为业务重点的企业，能够将注册地迁回香港。
资本投资者入境计划
继 2023/2024 年度财政预算案公布资本投资者入境计划（“CIES”）之后，该计划即将接受申请。 总之，合资格投资者只要投资 2,700 万港元或以上于合资格资产，并将 300 万港元注入新的投资移民计划投资组合，即可申请在香港居住和发展。
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