移民澳大利亚 – 了解税务后果
您在考虑移民澳大利亚吗？ 这是一个美丽的国家，但您考虑过移民澳大利亚可能产生的税收影响吗？
本文旨在向您提供关于澳大利亚税收体系的概述，因为它包括联邦和州/地区政府征收的直接和间接税，具体取决于税收类型。
联邦税收
与香港相比，澳大利亚的税法更为复杂，澳大利亚税务局的执法也相当强硬。 澳大利亚税务局将对不遵守澳大利亚税法规定义务的人处以高额罚款。
与香港不同，联邦政府管辖对澳大利亚居民全球收入征税，以及对非居民在澳大利亚的收入征税。 尽管如此，如果您被视为临时居民，联邦政府将不会要求您为大部分外国收入缴纳澳大利亚税。
本质上，临时居民和非居民仅对其来自澳大利亚的收入和澳大利亚的应税财产资产纳税，但每种类别的税率不同。
这里的“居民”一词指的是税收目的的居民概念，而不是移民目的的居民概念。
澳大利亚税收居留权
我们看一下三种税收居住地分类之间的差异。
根据澳大利亚税法，满足以下至少一项测试的个人将被视为澳大利亚税务居民：
居住测试
这是对税收居住地的主要测试。 如果您居住在澳大利亚，将被视为澳大利亚税务居民，无需申请其余三项居住测试。
另一方面，如果您不满足居住测试，但满足其他三项居住测试之一，您仍将被视为澳大利亚居民。
澳大利亚税务局将考虑的一些因素包括：
- 实际存在
- 意图和目的
- 家庭
- 商业或就业关系
- 资产的维护和地理位置
- 社会和生活安排
住所测试
住所测试是确定您税务居住地的第二个测试。 如果您的住所（即您的永久居住地）在澳大利亚，则您被视为澳大利亚居民，除非澳大利亚税务局认为您的永久住所在澳大利亚境外。 住所可以按原籍或按选择确定。
183天测试
如果您未能满足居住测试或住所测试，澳大利亚税务局将应用此项183天测试。 如果您实际在澳大利亚居住超过某一收入年份一半的时间，无论是连续或间断，您在本测试下将被视为澳大利亚居民。
退休金测试
为了完整起见，我们将简要提及此测试，但请注意，此测试仅适用于在澳大利亚海外岗位工作的澳大利亚政府雇员。
什么情况被视为临时税务居民？
移民澳大利亚后，您达到居住测试、住所测试或183天测试的可能性极大。
尽管如此，即使您是澳大利亚居民，只要满足作为临时居民的要求，也可能被视为临时居民进行纳税。
如果有以下情况，您将被视为临时居民：
- 您持有根据1958年《移民法》授予的临时签证
- 您不是1991年《社会保障法》所指的澳大利亚居民
- 您的配偶（如适用）不是1991年《社会保障法》所指的澳大利亚居民
收入和资本利得税
个人通过适用最高45%的累进税率对其应税收入征税。 应纳税所得额的计算公式为：
应税收入=应评税收入-允许扣除额
应评税收入包括普通收入（如工资、租金收入和股息收入）和法定收入（如净资本利得）
宽泛地说，允许扣除额是在赚取应评税收入时发生的费用
您可能已经注意到，我们使用了“净资本利得”而不仅仅是“资本收益”这一术语。 这是因为在将资本利得纳入应评税收入之前，需要根据相关规则单独计算资本利得。
计算净资本利得的公式为：
- 净资本利得=资本利得-资本损失（如有）
- 资本利得税优惠（如有）
- 资本利得等于资本收益减去成本基础
- 资本损失通常是往年结转的损失资本利得税优惠是指持有资产12个月或以上的澳大利亚个人可享受的50%的优惠
澳大利亚其他类型的税收
商品及服务税(GST)
商品及服务税是一种消费税，对在澳大利亚销售的大多数商品和服务以及进口到澳大利亚的商品和服务征收10%的统一税率。
附加福利税(FBT)
附加福利税是根据雇主向雇员提供的非现金福利的价值征收。 请注意，附加福利税对雇主征收的统一税率为47%。
附加福利税是对雇主征收的一种税收，不向雇员征税。 但是，如果您作为雇员受雇并获得附加福利税，您需要在个人纳税申报表中包含应报告的附加福利金额，以确定您是否有资格获得任何政府福利和优惠。
公共医疗税和医疗保险附加费
Medicare是澳大利亚的公共健康保险计划，它通过接受公共医疗税和医疗保险附加费来运作，对居民应纳税收入的统一税率分别为1.5%和1-1.5%。
如果您持有临时签证且未申请永久居留权，可以避免支付医疗保险税。 就医疗保险附加费而言，您可以通过为自己、配偶和所有受抚养人购买适当水平的私人患者医院保险来避免支付该附加费。
退休金税
与香港用于积累退休储蓄的强积金供款概念类似，澳大利亚也有类似的制度，称为退休金(Superannuation)。 但是，与强积金供款不同，根据您的养老金供款类型，澳大利亚退休金可能需要纳税：
- 优惠税率供款
优惠税率供款来自税前收入，在您的养老金管理公司(super fund)按15%的税率纳税。 但是，如果您的优惠税率供款超过供款上限，您将需要支付额外税款。 目前的优惠税率供款上限为每年27500澳元。
- 非优惠税率供款
非优惠税率供款来自税后收入，不在您的养老金管理公司(super fund)征税。 与优惠税率供款类似，如果您的非优惠税率供款超过供款上限，您将需要支付额外税款。 目前的非优惠税率捐款上限为每年111000澳元。
州和地区税
澳大利亚的每个州/地区一般都有管辖权对各种基于州的交易征税。 您可能需要考虑这些因素的影响，具体取决于您考虑移民到哪个地区。
印花税
征收印花税的资产因其所在州/地区而不同，其中一些可能应纳税的资产包括：
- 土地和建筑物
- 固定在土地上的物品
- 机动车登记和转让
各州/地区之间的税率不同。
土地税
在澳大利亚拥有超过规定价值的土地的个人和其他实体，每年应按所有应税土地的总价值缴纳土地税。
同样，各州/地区的应付税率不同，有些州甚至豁免某些类别的土地，如主要居住地。
移民澳大利亚前的税务规划
如果您刚移民澳大利亚或打算从临时居民转为居民，您必须对当前拥有的资产进行仔细的税务规划。
此外，您应意识到，每个州/地区都有自己的税收和关税法律，因此，考虑与您计划迁往的州/地区相对应的相关法律非常重要。
鉴于澳大利亚税法的复杂性，我们强烈建议任何考虑移民澳大利亚的人士在离开本国之前就其税务状况寻求独立的税务建议。
