不应忽视的NFT税收问题
NFT火速流行起来。 从著名的佳士得拍卖行以价值6900万美元NFT拍出首款全数字艺术品的那一刻起，NFT席卷了主流媒体。
许多人现在正在涉足购买、创建和销售NFT的领域。
无论您是以艺术家身份出售NFT，还是以投资者身份购买NFT，都必须了解NFT税收以避免意外的税单。
什么是NFT？
NFT代表非同质化代币。 它表示存储在区块链（通常是以太坊）上的特定资产所有权的数字令牌。
由于NFT具有高安全性、独特性和公共性，因此它经常被用作实物资产和无形资产的数字签名。 这些特点使NFT在艺术和收藏品领域广受欢迎。
与比特币等可替代的代币不同，NFT是具有独特价值的独一无二的代币，且不可复制。 这些特点导致NFT最近被大量炒作、投机，刺激市场兴奋点，但有一个关键因素经常被忽视：税收。
NFT创造者和买家
创造者
创建（铸造）NFT或其他数字无形资产不会触发应税事件。 但出售创造物却实实在在构成应税事件。
创造者或艺术家是某一司法管辖区内的自然人。 但是，所创建资产的数据在线上传到可能位于不同司法管辖区的服务器。 这可能会导致一些有争议的税收影响。
当创建待出售资产时，创造者通常有两个收入流：
- NFT的第一个买家产生的销售额
- 后续转售的经常性未来收入，类似于特许权使用费
根据创造者所在地和相关国内法律，这些收入流应缴纳所得税。
除直接税外，这些收入流可能还需缴纳间接税（如增值税）。 然而，大多数税务机关对此还没有明确的规定。
买家
NFT通常使用加密货币购买。 许多司法管辖区将加密货币视为一种资产（如股票或债券），而不是货币。 通过加密货币与其他资产交换实现的任何收益均应纳税。 用一个NFT换另一个NFT也需要纳税。
NFT买家可以是个人或公司。
例如，您花10000美元购买了一定数量的以太币。 如果同样数额的以太币现在价值15000美元，您用它来购买NFT，您的资本利得是5000美元，您需要为此支付资本利得税。
然而，如果以太币自您购买后贬值，您将遭受资本损失。 这可以用来抵消其他资本利得，降低您的纳税义务。
在资本利得不同于交易利得或免税的司法管辖区，可从买方角度描述非金融交易。
另一个有趣的问题是：对于采用属地税收制度的司法管辖区来说，确定任何后续销售的收入来源可能是一个挑战。
NFT税收后果
近年来，世界各地的税务机关开始围绕加密货币开发税务框架。 随着NFT日益普及，并且越来越成为主流，他们可能需要很快将NFT加入征税清单中。
香港
香港没有关于加密货币相关投资和业务征税的具体规定。
香港税务局在确定数字资产/加密货币相关业务产生的收入的可征税性时，通常采用适用于传统业务的一般规则。 因此，以下是相关主要因素：
- 是否在香港进行贸易或业务？
- 有关利润/收益是否在香港产生或源自香港？
- 所涉及的收益是否属于资本性质？
上述三个因素在税务局和纳税人之间经常存在争议，导致许多税务案件提交审查委员会（即税务法庭）和法院作出裁决。
上述因素也适用于个人，而不仅仅是实体。 因此，如果符合规定的条件，个人获得的投资收入也可能需要在香港纳税。
一般来说，目前并没有固定、快速的规则来解决上述三个因素，特别是来自无形资产（如NFT、加密资产或加密货币）的收入通常通过在线平台进行交易。
美国
首先，重要的是要注意到，美国国税局尚未对NFT的税收待遇采取正式立场。 NFT可以获得与加密货币相同的税收待遇，也可以被视为类似于邮票、古董或交易卡的收藏品。
许多税务专家认为，NFT与艺术品、古董、宝石、邮票、硬币等一起属于收藏品类别。 在这种情况下，税率将大幅提高，达到28%。
作为一种加密货币，NFT将作为财产而非货币征税，长期资本利得税率根据您的收入从0%到20%不等。
然而，上述情况只有在资产持有一年以上时才适用。 无论是否被视为财产或收藏品，在一年的持有期内出售的NFT应遵守缴纳短期资本利得税率。
由于几乎所有的NFT都是用加密货币买卖的，美国国税局将NFT交易视为同时出售加密货币和购买新的数字资产。 此操作将导致资本利得或损失，是应纳税事件。
一些平台为以美元购买NFT提供便利。 到目前为止，这不是应纳税事件。
澳大利亚
澳大利亚税务局最近发布了NFT税收待遇的指示。 它指出，NFT遵循与加密货币相同的税收原则，这意味着它被视为资本利得税下的应税资产。
这些事件应纳税：
- 出售NFT以换取加密货币
- 交换NFT
- 赠送NFT（除非赠送给免税礼品接受者）
- 将NFT作为商业或盈利计划的一部分
HKWJ如何可供帮助
从NFT中获得的收益或利润往往比较可观。 因此，建议您了解加密货币税务报告要求以及您特定管辖区的税务后果。
此外，在得出有关收入的可征税性的结论之前，有必要调查有关的事实和情况。
了解您关于NFT的税务状况有助于避免因逾期或未报告收入而被税务机关采取刑事行动。
HKWJ Tax Law & Partners Limited的税务专业人士在此为您提供相关建议。 请立即联系我们以获取更多信息。
