香港審計報告
在香港註冊成立的每家企業，除非已從香港公司註冊處取得休眠狀態，否則必須進行財務審計。 財務審計由外部機構進行。不論公司的發展階段或規模如何，亦不論公司業務營運在香港還是海外，均有此法定要求。
香港審計
在香港，法律規定每家註冊公司都必須對其財務報表進行年度審計。 這些審計並非只是形式上的手續，而是作為獨立評估工具，確保公司遵守香港《公司條例》和《稅務條例》。
財務報告一般包括資產負債表、損益表、股東權益變動表和現金流量表。重要的是，審計由第三方公司進行，從而客觀公正地呈現公司財務狀況。
何時進行審計？
通常情況下，香港的公司審計報告是每年進行一次。公司的審計報告是利得稅申報表 (Profits Tax Return, PTR) 的基石。 PTR 表格由 IRD 發送給您。 提交申報表的截止日期根據公司的財政年度而有所不同。
如果您的公司是新成立的，預計在公司註冊成立後 18 個月左右收到第一份利得稅申報表。 收到利得稅申報表後，必須在利得稅申報表簽發之日起三個月內連同審計報告和相應的稅款計算一起提交。
香港審計準則
香港會計師公會(Hong Kong Institute of Certified Public Accountants, HKICPA) 制定了《香港審計及鑑證準則》(Hong Kong Auditing and Assurance Standards)，也稱為《香港質量控制、審計、鑑證及相關服務準則》(Hong Kong Standards on Quality Control, Auditing, Assurance, and Related Services)。
自 2005 年以來，這些準則與國際財務報告準則 (International Financial Reporting Standards, IFRS) 保持一致，提升了香港在國際財務合規方面的地位。HKICPA 會員必須遵守這些審計和會計準則。
有些公司可能想知道是否可以在內部進行審計，但香港的法規規定，只有第三方註冊會計師 (CPA) 才能進行年度審計。
此外，值得注意的是，香港和大陸的製度是有區別的。 兩者俱有不同的財務、稅收和法律框架。 在香港，《公司條例》是規管註冊公司的法律。
香港的審計（和報稅）流程
執行審計是一項嚴謹而細緻的任務，需要公司和審計師投入大量的時間和精力。 該過程通常遵循以下步驟：
- 1.公司整理其財務報表和支持文件（如銷售發票、銀行對賬單和合同），交給註冊會計師審查。
- 2.註冊會計師進行初步審查，了解公司的業務活動。
- 3.對財務文件進行詳細審查，查明可能影響財務報表的潛在錯誤或不一致之處。
- 4.審計師完成工作後，出具審計報告和審計意見，反映財務報表的準確性和列報方式。
- 5.公司董事在審計文件上簽字。
- 6.註冊會計師收到已簽字的審計報告後進行簽字，並準備 PTR 表格和稅款計算，並向 IRD 提交所有必要文件。
公司可能需要等待數週甚至數月，等待 IRD 根據審計報告評估已提交的 PTR 表格和稅務計算，然後發出稅務評估、稅單 或虧損報表（以適用者為準）。
考慮到這個過程的複雜性，提前做好準備可以顯著減輕壓力並簡化流程。
如何為審計做準備
審計準備工作至關重要。 為確保審計過程高效進行，請務必保存業務運營記錄，並隨手備有所有必要文件。 這些文件包括：
- 總分類賬和試算表
- 資產負債表
- 損益表
- 銀行和交易賬戶對賬單
- 發票和收據
- 許可證副本
- 合同或協議
- 公司註冊文件副本，如營業執照和年度報告。
此外，保留差旅費收據和組織結構圖等額外記錄也會非常有益。
了解審計意見
審計師在審計報告中提供以下四種意見之一：
- 1.無保留意見：綠燈，表示財務報表在所有重大方面均按照香港財務報告準則編制。
- 2.保留意見：財務報表存在重大錯報，如不符合財務會計/報告準則，或者審計師無法獲得充分適當的審計證據進行審計/形成無保留意見。 儘管報告中有保留意見，但該報告對債權人、貸款人和投資者可能仍然可接受。
- 3.否定意見：表示財務報表存在嚴重問題，如虛假陳述或錯誤。
- 4.無法表示意見：實質上無法形成意見，因為審計師未被允許或無法執行計劃的審計程序。 如果計劃的審計程序得以進行，則可以糾正這種情況。
尋找合適的審計師
選擇合適的香港註冊會計師是一項相當重要的決定。首先，註冊會計師必須在香港會計師公會註冊。此外，請確保審計師對您所在行業非常熟悉，並能夠熟練使用公司所採用的會計軟件。 融洽的關係和清晰的溝通渠道對於建立富有成效的審計關係也至關重要。
HKWJ Tax Law & Partners 為您助力
在香港，處理複雜的年度審計和稅務合規是一項艱鉅的任務，尤其是當您還要經營業務時。我們的註冊會計師和稅務專家對香港《公司條例》、《稅務條例》以及國際財務報告準則有著豐富的專業知識。
無論您的企業在香港本地還是在國際市場運營，我們都能協助您簡化審計流程，確保合規，並優化您的稅務狀況。
請填寫下表隨時與我們聯繫，諮詢我們可提供的服務。
