不應忽視的NFT稅收問題
NFT火速流行起來。 從知名的佳士得拍行以價值6900萬美元NFT拍攝出首款全數字藝術品的那一刻起，NFT主席捲了主流媒體。
许多人现在正在涉足购买、创建和销售NFT的领域。
無論您是以藝術家身份出售NFT，還是以投資者身份購買NFT，都必須了解NFT稅收以避免意外的稅單。
什麼是NFT？
NFT代幣非同質化代幣。 它表示存儲在區塊鏈（通常是以太坊）上的特定資產所有的數字令牌。
由於NFT具有高安全性、獨特性和公共性，因此它經常被用作實物資產和無形資產的數字簽名。 這些特點使NFT在藝術和收藏品領域廣受歡迎。
與比特幣等可替代的代幣不同，NFT是具有獨特價值的獨一無二的代幣，且不可複制。 這些特點導致NFT最近被大量炒作、投機，刺激市場興奮點，但有一個關鍵因素經常被忽視：稅收。
NFT創造者和買家
创造者
創建（鑄造）NFT或其他數字無形資產不會觸發應稅事件。 但出售創造物卻實實在在構成應稅事件。
創造者或藝術家是某一司法管轄區內的自然人。 但是，所創建資產的數據在線上傳到可能位於不同司法管轄區的服務器。 這可能會導致一些有爭議的稅收影響。
當創建待出售資產時，創造者通常有兩個收入流：
- NFT的第一個買家產生的銷售額
- 後續轉售的經常性未來收入，類似於特許權使用費
根據創造者所在地和相關國內法律，這些收入流應繳納所得稅。
除直接稅外，這些收入流可能還需繳納間接稅（如增值稅 / VAT/ GST）。 然而，大多數稅務機關對此還沒有明確的規定。
買家
NFT通常使用加密貨幣購買。 許多司法管轄區將加密貨幣視為一種資產（如股票或債券），而不是貨幣。 通過加密貨幣與其他資產交換實現的任何收益均應納稅。 用一個NFT換另一個NFT也需要納稅。
NFT買家可以是個人或公司。
例如，您花10000美元購買了一定數量的以太幣。 如果同樣數額的以太幣現在價值15000美元，您用它來購買NFT，您的資本利得是5000美元，您需要為此支付資本利得稅。
然而，如果以太幣自您購買後貶值，您將遭受資本損失。 這可以用來抵消其他資本利得，降低您的納稅義務。
在資本利得不同於交易利得或免稅的司法管轄區，可從買方角度描述非金融交易。
另一個有趣的問題是：對於採用屬地稅收制度的司法管轄區來說，確定任何後續銷售的收入來源可能是一個挑戰。
NFT稅收後果
近年來，世界各地的稅務機關開始圍繞加密貨幣開發稅務框架。 隨著NFT日益普及，並且越來越成為主流，他們可能需要很快將NFT加入徵稅清單中。
香港
香港沒有關於加密貨幣相關投資和業務徵稅的具體規定。
香港稅務局在確定數字資產/加密貨幣相關業務產生的收入的可徵稅性時，通常採用適用於傳統業務的一般規則。 因此，以下是相關主要因素：
- 是否在香港進行貿易或業務？
- 有關利潤/收益是否在香港產生或源自香港？
- 所涉及的收益是否屬於資本性質？
上述三個因素在稅務局和納稅人之間經常存在爭議，導致許多稅務案件提交審查委員會（即稅務法庭）和法院作出裁決。
上述因素也適用於個人，而不僅僅是實體。 因此，如果符合規定的條件，個人獲得的投資收入也可能需要在香港納稅。
一般來說，目前並沒有固定、快速的規則來解決上述三個因素，特別是來自無形資產（如NFT、加密資產或加密貨幣）的收入通常通過在線平台進行交易。
美國
首先，重要的是要注意到，美國國稅局尚未對NFT的稅收待遇採取正式立場。 NFT可以獲得與加密貨幣相同的稅收待遇，也可以被視為類似於郵票、古董或交易卡的收藏品。
許多稅務專家認為，NFT與藝術品、古董、寶石、郵票、硬幣等一起屬於收藏品類別。 在這種情況下，稅率將大幅提高，達到28%。
作為一種加密貨幣，NFT將作為財產而非貨幣徵稅，長期資本利得稅率根據您的收入從0%到20%不等。
然而，上述情況只有在資產持有一年以上時才適用。 無論是否被視為財產或收藏品，在一年的持有期內出售的NFT應遵守繳納短期資本利得稅率。
由於幾乎所有的NFT都是用加密貨幣買賣的，美國國稅局將NFT交易視為同時出售加密貨幣和購買新的數字資產。 此操作將導致資本利得或損失，是應納稅事件。
一些平台為以美元購買NFT提供便利。 到目前為止，這不是應納稅事件。
澳大利亞
澳大利亞稅務局最近發布了NFT稅收待遇的指示。 它指出，NFT遵循與加密貨幣相同的稅收原則，這意味著它被視為資本利得稅下的應稅資產。
這些事件應納稅：
- 出售NFT以換取加密貨幣
- 交換NFT
- 贈送NFT（除非贈送給免稅禮品接受者）
- 將NFT作為商業或盈利計劃的一部分
HKWJ如何可供帮助
从NFT中获得的收益或利润往往比较可观。 因此，建议您了解加密货币税务报告要求以及您特定管辖区的税务后果。
此外，在得出有关收入的可征税性的结论之前，有必要调查有关的事实和情况。
了解您关于NFT的税务状况有助于避免因逾期或未报告收入而被税务机关采取刑事行动。
HKWJ Tax Law & Partners Limited的税务专业人士在此为您提供相关建议。 请立即联系我们以获取更多信息。
