雇主和僱員的清稅
雇主和僱員的清稅 無論納稅人何時離開一個國家，都必須在離境前完成清稅程序。 清稅是指您在離開該國之前向當地稅務機關繳納任何未繳稅款。
在香港，《稅務條例》規定，任何有意向離開香港的納稅人應在離境前一個月內通知稅務局。
根據您的收入來源，您應通知稅務局並啟動清稅程序。
對於離開香港的員工，您和雇主始終需要辦理清稅手續。 本文將深入探討當僱員離開香港時，雇主和僱員分別應該怎麼做。
如果僱員離開香港，雇主應該怎麼做
- 至少在出發日期前一個月通過提交IR56G表格通知稅務局。
- 將IR56G表格的副本交給即將離境的僱員。
- 自提交IR56G之日起，扣留支付給僱員的所有款項，如工資和一個月內應付的所有其他款項。
- 稅務局將在僱員結清其納稅義務後發出“放行函”。 當您收到放行函時，應將扣留的款項發放給僱員。
- 如果僱員未能結清最終稅款，稅務局將向雇主發出扣押通知(IR113)。 然後，雇主須向香港政府支付預扣的款項（不超過應繳稅款）。 在這種情況下，僱員不能要求領取未支付工資。
- 保存所有與員工解僱相關的文件，以備稅務局檢查。 例如，辭職信、解僱信、最後支付薪酬通知知和由移民局簽發的就業簽證。
股票期權
假設僱員（或董事）在離開前獲得了任何的股票期權收益。 在這種情況下，雇主應在IR56G表格中報告。
僱員或董事在離開香港時可能尚未行使、轉讓或解除股票期權的權利。 在這種情況下，雇主也必須在IR56G表格第18項下報告。 您應在此處列出尚未行使的股份數量和授予日期。
如果前僱員離開香港後取得股票期權收益，雇主應在實現該收益的課稅年度在IR56B表（雇主年度申報表）第11項下報告。 股票期權收益可能是當年唯一須報告的收入。 如果實現的股票期權收益與其他收入（如有）等於或小於單個個人免稅額，則無需提交IR56B。
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員工離開香港時應該做什麼
- 您應在出發日期前至少一個月通知稅務局您計劃離境。
- 您的雇主需要填寫IR56G表格，並至少在您出發前一個月向您提供一份副本。 從此時起，雇主將扣留向您支付的所有款項。
- 前往稅務大樓，攜帶IR56G表格、終止僱傭通知和最終支付報酬通知的副本。
- 您將收到最終綠色稅表BIR60，通常在7天或14天內填妥。
- 您將被要求提交所有未完成的納稅申報表，結清所有稅務事項，並結算最終賬單。
- 賬單結算後，您將收到一封“放行函”。 以現金、EPS或本票支付，以在付款後立即收到放行函。 如果您无法亲自收信，放行函将邮寄给您和雇主。
- 即使您可以免稅，稅務局在完成清稅程序後仍會發出一份放行函。
- 您的雇主將在收到放行函後支付預扣款項。
其他形式的收入
如果您從擁有的房產中獲得租金收入，並且在出發前已出售該房產，並且選擇了個人入息課稅，則需要在出發前一個月通知稅務局。 否則，您只需通知稅務局任何新的郵政地址，並像往常一樣提交租金收入年度納稅申報表。
如果您擁有一家獨資企業，並且在出發前已經停業，您需要在出發前一個月通知稅務局。 如果尚未停業，您必須通知稅務局您的新郵政地址（如適用），並照常提交年度個人納稅申報表。
常見問題
問：如果我的薪俸稅由雇主承擔怎麼辦；我需要在出發前結稅嗎？
答：是的。 每位離開香港的納稅人都必須在離境前付清稅款。 即使您的稅款由雇主承擔，您也是納稅人。 雇主、稅務代表和納稅人應盡可能及時提供納稅申報表和支持證據，以避免評稅問題。
問：我在離開香港前已清稅。 但是，我將從雇主那裡得到一筆獎金。 我的雇主是否需要另外提交一份IR56G表格並扣留獎金？
答：是的。 如果您在清繳薪俸稅後收到任何薪酬，您和（前）雇主必須再次進行清稅流程。 您的雇主需要另外提交或修改IR56G表格，報告這筆獎金。 在提交IR56G表格後，獎金將被扣留一個月。 您必須支付額外的稅款，然後稅務局將發出新的放行函。 您的雇主可根據新的放行函向您支付獎金。 別忘記通知稅務局您最新的通訊地址。
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